包含最新制度、申報流程、扣除額與級距表的資訊。
綜合所得稅申報與繳納期限
- 所得及扣除額查詢：2025年4月28日至6月30日
- 申報與繳稅期間：2025年5月1日至6月30日
- 附件上傳期限：至2025年7月10日
- 退稅批次：
- 第一批：2025年7月31日
- 第二批：2025年10月31日
- 第三批：2026年1月20日
申報方式與流程
1. 線上申報（電腦或手機）
- 登入方式：自然人憑證、健保卡、行動身分識別、查詢碼等
- 步驟：
- 下載並安裝報稅軟體或使用線上報稅系統
- 登入後下載所得與扣除額資料
- 確認或修正資料
- 選擇扣除額方式（標準或列舉）
- 系統自動計算稅額，確認後提交申報
2. 手機報稅
- 適用對象：所得單純者
- 登入方式：自然人憑證、行動電話認證、行動身分識別、查詢碼+戶號
- 流程：類似線上申報，操作簡便
3. 紙本申報
- 方式：填寫紙本申報書，附上相關證明文件，郵寄或親送至國稅局
2025年免稅額、扣除額與特別扣除額
| 類別 | 金額（新台幣） | 備註 |
|---|---|---|
| 免稅額 | ||
| 一般 | 97,000 | 每人 |
| 年滿70歲 | 145,500 | 每人 |
| 標準扣除額 | ||
| 單身 | 131,000 | |
| 有配偶者 | 262,000 | |
| 特別扣除額 | ||
| 薪資所得 | 218,000 | 或選擇必要費用扣除 |
| 身心障礙 | 218,000 | 每人 |
| 幼兒學前 | 第一人：150,000 | 第二人以上每人225,000 |
| 教育學費 | 25,000 | 每位子女 |
| 儲蓄投資 | 270,000 | 每戶 |
| 長期照顧 | 120,000 | 每人 |
| 房屋租金支出 | 180,000 | 每戶，需符合條件 |
| 基本生活費 | 210,000 | 每人 |
2025年所得稅課稅級距表
| 課稅級距（新台幣） | 稅率 | 累進差額（新台幣） |
|---|---|---|
| 0 – 590,000 | 5% | 0 |
| 590,001 – 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 – 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 – 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001以上 | 40% | 911,700 |
計算公式：應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額
二代健保補充保費注意事項
- 股利所得：單次領取超過20,000元，需繳交2.11%的補充保費
- 建議：可分散領取時間或持股量，避免額外負擔
相關表格與資源
- 申報書與範例：財政部臺北國稅局提供各類申報書及填寫範例，供納稅人參考
- 電子申報系統：財政部電子申報繳稅服務網提供線上報稅系統與相關下載 (財政部電子申報繳稅服務網)
- 扣除額與免稅額詳情：Money101整理了2025年最新的免稅額、扣除額與稅率級距
- 【2025 繳稅信用卡推薦】
1. 台新@GoGo御璽卡 （需搭配指定支付且領券後於超商繳稅，最高回饋 26%、上限2,200點）
2. 玉山銀行Unicard （搭配全支付最高 1% 綜所稅回饋）
3. 玉山銀行 Ubear卡（搭配全支付最高 3% 回饋（限牌照稅&房屋稅））
以下是2025年台灣房屋稅申報的完整介紹，涵蓋最新制度、申報流程、稅率與計算方式，並附上相關查詢與試算資源。
房屋稅申報與繳納時程
- 課稅期間：2024年7月1日至2025年6月30日。
- 納稅義務基準日：2025年2月28日。
- 繳納期間：2025年5月1日至5月31日。
- 自住稅率申請截止日：2025年6月2日。
2025房屋稅稅率表（依房屋使用情形與類型分類）
| 使用情形 | 類別 | 使用狀況說明 | 法定稅率範圍 |
|---|---|---|---|
| 住家用 | 自用 | 全國合計3戶以內 | 1.2% 以下 |
| 全國僅1戶且房屋現值未超過一定金額 | 1.0% | ||
| 非自用 | 其他未符合上列自用條件者 | 2% ~ 4.8% | |
| 特定情形 | 出租且申報租賃所得，達租金標準 | 1.5% ~ 4.8% | |
| 繼承取得共有房屋 | 1.5% ~ 4.8% | ||
| 建商持有待售新建房屋（持有2年內） | 2% ~ 3.6% | ||
| 建商持有待售新建房屋（超過2年） | 3% ~ 4.8% | ||
| 非住家用 | 營業用 | 私人醫院、診所、自由職業事務所 | 3% ~ 5% |
| 供人民團體等非營業性質使用 | 1.5% ~ 2.5% |
補充說明
- 自用住宅稅率：須完成戶籍遷入，且無出租營業。
- 特定情形優惠：如公益出租、繼承共有，可申請較低稅率。
- 建商囤房：房屋如超過2年仍未售出，適用較高稅率。
房屋稅2.0 新制重點
1. 自住房屋稅率
- 全國單一自住房屋：1.0%
- 全國3戶以內自住房屋：1.2%
申請條件：
- 本人、配偶或直系親屬實際居住，並完成戶籍登記。
- 房屋無出租或營業使用。
- 本人、配偶及未成年子女全國合計持有3戶（含）以內。
2. 非自住房屋稅率（依全國持有戶數）
- 第1戶：1.5%
- 第2戶：2.0%
- 第3戶：2.4%
- 第4戶：3.0%
- 第5戶：3.6%
- 第6戶：4.2%
- 第7戶以上：4.8%
3. 起造人持有待銷售房屋稅率（依持有年限）
- 1年以內：2.0%
- 1至2年：2.4%
- 2至4年：3.6%
- 4至5年：4.2%
- 超過5年：4.8%
稅額計算方式
應納稅額 ＝ 房屋課稅現值 × 稅率
房屋課稅現值 ＝ 核定單價 × 面積 ×（1 – 折舊率 × 折舊年數）× 路段率
- 核定單價由各地不動產評價委員會訂定。
- 路段率依房屋所在地區調整。
🔍 查詢與試算資源
- 房屋稅查詢：
- 財政部地方稅網路申報系統：
- 各縣市稅務局網站。
- 房屋稅試算：財政部地方稅網路申報系統房屋稅試算
節稅建議
- 申請自住稅率：因為房屋稅2.0剛上路，所以符合條件者應於6月2日前完成戶籍登記與申請。
- 公益出租人：將房屋出租予符合資格者，可適用1.2%稅率。
- 委託包租代管：契約達一年以上且符合租金標準者，可不計入非自住戶數計算。